Налог на страховую выплату по ОСАГО

Облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно пояснить, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может платить не только страховое возмещение. По состоянию на 2022 год от компании могут поступать следующие суммы выплат:

• собственно страховая выплата, полученная в виде суммы на восстановление имущества — забегая вперед, отметим только, что она не облагается налогом на доход;
• неустойка из-за отказа или задержки компенсации за причиненный ущерб имуществу;
• денежная санкция в виде штрафа в пользу истца (жертвы ДТП);
• выплата суммы за различные убытки (моральный вред, судебные издержки и др.).

В соответствии с пунктом 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации:

при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по полису, осуществляемым в порядке, установленном законодательством РФ;

Согласно статье, сама страховая выплата (прямое возмещение ущерба) по полису налогом на доход не облагается. И даже если вы получите письмо от компании с напоминанием о необходимости уплаты суммы, данный налог на доход можно смело не платить в тех случаях, когда производилась выплата только основной суммы компенсации.

И это вполне логично, ведь на самом деле это не прибыль жертвы — это сумма денег, которую ему нужно платить при ремонте своей машины (или восстановление здоровья).

Налог на основную выплату

Итак, вы попали в ДТП, где вас признали потерпевшим, обратились в страховую компанию за суммой выплат и та без проблем выплатила вам сумму согласно расчету по единой методике.

Здесь все достаточно просто! Основная сумма страховой выплаты за причиненный ущерб налогом на доход не облагается. Это предусмотрено статьей 213 Налогового кодекса РФ:

1. При определении налоговой базы учитывается доход, полученный налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:
1) на основании договоров обязательного страхования, осуществляемых в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Согласно статье, сумма страховой выплаты по полису не облагается налогом на доход. И это логично, ведь суть выплаты — возмещение суммы ущерба имущества. А если автовладелец еще и будет платить налог на доход, то ему вряд ли хватит денег на компенсацию суммы ущерба имущества, что сделало бы страхование вовсе не страхованием.

УТС

Утеря товарной стоимости имущества включается в сумму страхового возмещения, поэтому, в соответствии со статьей, эта часть страховой выплаты также не подлежит вычету.

Неустойка

Согласно пункту 21 статьи 12 Закона об обязательном страховании страховщику в случае нарушения своих обязательств нужно будет платить потерпевшему сумму неустойки и стоимость денежного взыскания. Такая сумма выплат не может превышать 400 000 руб.

Но сумму неустойки и денежного взыскания не нужно включать в сумму страховых выплат, так как они являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А поскольку это не страховая выплата, значит, согласно статье Налогового кодекса эта сумма подлежит налогообложению, как доход.

Штраф

Согласно пункту 3 статьи 16.1 Закона об обязательном страховании, если страховая компания добровольно не будет платить сумму страховых выплат, суду нужно взыскивать с нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что эта выплата будет присуждена судом, не исключает ее из базы, и потерпевшему также нужно будет платить с этой суммы налог на доход.

Компенсация морального вреда при получении выплаты по ОСАГО

Если страхователю нужно обратиться в суд для получения суммы выплат по полису , одним из его требований может быть компенсация морального вреда. Статья Налогового законодательства Российской Федерации освобождает налогоплательщика от уплаты налога на полученные страховые выплаты. Однако на протяжении долгого времени была противоречивая практика уплаты налога за моральную компенсацию в случае невыплаты суммы страхового возмещения по полису.

ВАЖНО! Дискуссии остановило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел о применении главы 23 статьи Налогового кодекса РФ», в которой говорится об отсутствии объекта налогообложения при компенсации морального вреда.

Таким образом, руководствуясь статьей Налогового Кодекса, если суд принимает решение о компенсации морального вреда при принятии решения о выплате суммы по полису, налогоплательщику не нужно включать эту выплату при определении налоговой базы.

Дополнительные расходы, связанные с ДТП

Статья указывает, что когда ущерб причинен имуществу в результате аварии, выплате подлежат не только затраты на восстановление, но и другие, наиболее распространенными из которых являются:

• стоимость эвакуации транспортного средства с места ДТП;
• стоимость хранения поврежденного автомобиля на платной стоянке;
• доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

Они возникают из-за наступления страхового случая и включаются в страховую выплату, поэтому эти суммы не нужно облагать налогом на доход.

В каких случаях налог на доход физических лиц все же придется заплатить

Несмотря на недвусмысленное заявление об отсутствии у налогоплательщика обязанности по уплате суммы налога на страховую выплату по полису, в некоторых ситуациях налог все равно нужно платить. Для наглядности ситуации приведен пример:

Автомобиль попал в дорожно-транспортное происшествие, и страховая компания должна выплатить сумму страхового возмещения в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, но суммы выплат долгое время нет. После того, как страхователь обратился в суд и получил решение о взыскании суммы страховых выплат по полису, суду также нужно назначить неустойку на весь период просрочки. Таким образом, страховой компании нужно будет платить не только сумму страховых выплат по полису автогражданской ответственности, но и стоимость неустойки по страховке. Законодательство рассматривает выплаченную сумму неустойки как доход и требует уплаты подоходного налога в размере 13% только за неустойку.

В статье говорится: «Доход, полученный физическим лицом, является экономической выгодой в любой форме». При обращении в суд для получения выплаты по полису истец пользуется услугами юриста для составления иска или представления интересов на слушаниях. Если суд возлагает выплату  представительских расходов на компанию-ответчика, истцу нужно будет платить подоходный налог с полученной выплаты.

Мне пришло письмо от страховой: что делать

Здесь необходимо четко различать, кто отправил такое письмо: налоговая или страховая компания. Дело в том, что в подавляющем большинстве случаев его отправляет страховщик. И в этом случае оно имеет только статус уведомления: напоминания как жеста доброй воли от СК.

Платить или не платить — в любом случае решать вам.

Куда оплачивать: в страховую или налоговую

Если вам и нужно платить налог, сделать это требуется только в налоговой инспекции. Но в этом вопросе есть свои тонкости.

Если страховая компания добровольно выплачивает вам неустойку и штраф, что на самом деле бывает крайне редко, то согласно статье 226 Налогового кодекса РФ она должна сама как агент удержать и перечислить налог в бюджет РФ.

Довольно часто эти выплаты взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда полученный подоходный налог нужно платить самому потерпевшему. А также нужно выполнить ряд действий, связанных с этим, например, подать декларацию.

Можно ли не платить налог и что грозит

Вы всегда можете не платить сумму налога, но вы должны понимать, что это будет налоговое правонарушение, за которое существует ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подана  декларация или нет, и может достичь 30-40% от суммы налога. Но уплата штрафа не освобождает от обязанности по уплате самого налога, поэтому возможные «убытки» необходимо суммировать.

Крайний срок подачи декларации установлен до 30 апреля, а налог по этой декларации должен быть уплачен не позднее 15 июля. Если вы пропустили эти сроки, но все же решили заплатить налоги, нужно сделать это до того, как будет обнаружена неуплата налога, чтобы можно было избежать штрафа.

Эта тема становится все более актуальной, потому что в ситуации, когда денег в казне становится все меньше, находят всех должников государства.

Нужно ли платить налог, если был ремонт автомобиля

Ремонт вашего автомобиля по полису- это то же самое, что страховое возмещение, только в натуральной форме, а не в виде страховой выплаты, что означает, что ремонт не облагается налогом на доход.

Примеры

Теперь, чтобы было легче разобраться, приведем пару примеров с цифрами.

Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению

Водитель попал в аварию, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания своевременно выплатила водителю в течение 20 дней следующие выплаты:

• 30 000 руб. за ущерб, причиненный имуществу в аварии;
• 3000 руб. за утерю товарной стоимости имущества.

А также страховая компания может компенсировать убытки в виде ремонта по выбору самой СК.

В этом случае владелец имущества, которому нанесен ущерб и произведена страховая выплата, не должен будет платить никакого налога, так как обе эти страховые выплаты относятся к страховым, а статья 213 освобождает от уплаты налога в этом случае.

Если выплата назначена судом

Второй пример: водитель также попал в аварию, но получил отказ в страховой компании или выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта своего имущества. В итоге он решил подать иск, провел независимую экспертизу имущества стоимостью 9 000 рублей и нанял законного представителя для ведения дела в суде за 11 000 рублей.

В иске потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие денежные выплаты:

• 50 000 рублей — возмещение причиненного ущерба имуществу;
• 4 000 рублей — утеря товарной стоимости имущества;
• 10 000 рублей — неустойка за просрочку выплаты;
• 32 000 рублей — штраф за отказ в разрешении дела во внесудебном порядке;
• 11 000 рублей — стоимость услуг представителя;
• 9 000 рублей — стоимость экспертизы;
• 1 000 рублей в качестве компенсации морального вреда;
• 1 000 рублей — стоимость подтвержденных почтовые расходы (жалобы, телеграммы с приглашением на экспертизу и т.д.).

В итоге суд удовлетворил ходатайство потерпевшей стороны. В этом случае последняя должна будет получить следующие страховые выплаты:

• ущерб имуществу (50 000 рублей) — не облагается налогом на доход;
• утеря товарной стоимости имущества (4 000 рублей) — не облагается налогом;
• неустойка (10 000 рублей) — потерпевший должен будет заплатить налог на доход;
• штраф (32 000 рублей) — налог также уплачивается, так как это не является страховой выплатой по полису;
• стоимость услуг представителя (11 000 рублей) — налог не уплачивается, так как расходы на услуги представителя будут подтверждены чеком;
• стоимость экспртизы (9 000 рублей) — это тоже расход истца;
• 1 000 рублей за моральный ущерб — необходимо заплатить налог;
• стоимость почтовых расходов (1 000 рублей) — налоги платить не нужно, поскольку это расходы.

В общем, в этом примере вам придется заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчет: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 руб.

Сколько платить

Точная сумма налога будет зависеть от полученной выплаты, но ставка будет одинаковой для всех.

Ставка налога установлена ​​статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации и составляет 13%.

Можно рассчитать максимальную сумму налога. Для этого возьмем в качестве примера максимальную страховую выплату.

Например, страховая выплата в размере 400 000 рублей была взыскана со страховщика через суд, соответственно был назначен штраф в размере 200 000 рублей, а максимальная неустойка и финансовая санкция — еще 400 000 рублей.

Получается, что налог придется платить с 600 000 рублей, а 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. 13% не распространяется на страховое возмещение по полису, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил владельцу автомобиля 50 000 рублей, в которые входят следующие страховые выплаты:

• 42000 — на ремонт по полису;
• 4000 — за эвакуацию и стоянку имущества;
• 2000 — за ущерб здоровью;
• 2000 — УТС.

При этом ни одна из этих выплат не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, вы можете почти на 100% избежать уплаты налогов при отсутствии неустойки и штрафа.

Что такое налоговый вычет на страхование

Это возможность возместить часть затрат по договорам пенсионного обеспечения, страховке или страхования жизни. Размер вычета налога — это максимальная сумма выплат, установленная статьей Налогового кодекса, из которой вам будет возвращено 13%.

По каким видам страхования предоставляется налоговый вычет

Итак, по какому типу страховки вы можете вернуть вычет налога через инспекцию? В соответствии со статьей Налогового кодекса РФ, страхователь, то есть лицо, заключившее договор со страховой компанией, имеет право на получение вычета налога за страховые взносы по следующим видам услуг:

• договор ДСЖ сроком на пять и более лет;
• договор ДМС;
• договор ПС.

Важно не путать последний пункт в списке с договором пенсионного страхования, заключенным с негосударственным пенсионным фондом. В статье Налогового кодекса Российской Федерации говорится о вычетах со страховыми компаниями, которые предусматривают выплату налога по достижении страхователем определенного возраста.

Под налоговым вычетом в статье понимается уменьшение налоговой базы на сумму социальных расходов, включая страховку. Общая сумма вычета не может превышать 120 тысяч рублей без учета пожертвований, расходов на дорогостоящие медицинские услуги, а также расходов на обучение детей налогоплательщика.

Любой налоговый резидент России, доход которого облагается налогом на доход по ставке тринадцать процентов, может получить вычет.

Для оформления вычета налога необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя с письменным заявлением и копией документа страховки, включая все дополнительные соглашения. Таким способом можно оформить вычет налога до конца налогового периода в текущем календарном году.

Если страховой взнос уплатил сам налогоплательщик, то для получения вычета налога необходимо обратиться в инспекцию по месту регистрации. В этом случае вам потребуются выписка 3-НДФЛ, копия полиса, заявление о вычете или возврате излишне уплаченного налога, а также документы, подтверждающие оплату услуг СК.

В качестве последнего документа подойдет выписка из кредитной организации при уплате страховой премии в безналичной форме или квитанция формы А7 при оплате услуг страховщика наличными.

Можно ли получить налоговый вычет с автостраховки

Сегодня многие россияне оформляют вычеты налога за определенные расходы, понесенные в прошлом или текущем году. Страховка также входит в перечень расходов, допускающих вычеты налога.

Однако не все виды страховок позволяют вернуть часть потраченных денег через налоговую. Самыми интересными для россиян в этом плане являются различные виды автострахования, ведь автострахование — практически самый популярный продукт в этой сфере.

Обязательное автострахование

Статья закона не предусматривает возврата вычета налога в случае оформления полиса. Вне зависимости от социального статуса и уровня доходов, автовладелец не сможет вернуть деньги, уплаченные за страховку автомобиля, через инспекцию.

Однако отсутствие возможности возврата налога после приобретения автостраховки не означает, что внесенные деньги не могут быть возвращены в принципе.

Федеральным законом «Об ОСАГО» предусмотрена возможность возврата части страховой выплаты в случае досрочного расторжения, что возможно в одном из следующих случаев;

1. Продажа автомобиля.
2. Конструктивная гибель или угон автомобиля.
3. Смерть владельца автомобиля.
4. Отзыв лицензии у СК.

В этом случае страховая выплата за неистекший страховой период за вычетом 23% возвращается владельцу транспортного средства. Из них 3% не подлежат возврату, т.к. перечисляются в компенсационный фонд Российского союза автомобильных страховщиков, а оставшиеся 20% остаются у страховой компании в качестве расходов на ведение документации по страховке и оплату соответствующих расходов.

Без прекращения обязательного автострахования вернуть часть уплаченной страховой выплаты могут только граждане с подтвержденной группой инвалидности и законные представители детей-инвалидов.

Если транспортное средство используется по медицинским показаниям и помимо лица, имеющего право на возмещение налога, в полисе числятся не более двух водителей, то не менее пятидесяти процентов цены полиса могут быть возмещены.

Правда, такая страховая выплата производится не через инспекцию, а через органы социальной защиты населения. В некоторых регионах размер страховой выплаты может быть увеличен до ста процентов по решению местных властей.

Добровольное автострахование

К сожалению, владельцы транспортных средств не смогут оформить вычет налога при покупке одного из видов добровольного автострахования, включая страховые полисы КАСКО, ДСАГО и ГЭП. Условия страховой выплаты в случае прекращения действия одной из этих страховок регулируются правилами конкретной компании.

Страховщик может прописать в правилах, например КАСКО, что в случае расторжения страхового документа по желанию клиента уплаченная страховая выплата не возвращается. Однако даже в этом случае автовладелец может попытаться вернуть часть денег через суд.

При добровольном автостраховании не полагаются социальные страховые выплаты или льготы.

Это также относится к транспортным средствам, приобретенным за наличные, и к транспортным средствам в кредит, когда автовладелец запросил у банка целевую ссуду.

Налоговый вычет за автомобиль

Вычет налога не распространяется на покупку автомобиля за наличные. Получить эту льготу невозможно и при покупке автомобиля в кредит. Наше законодательство не предусматривает возврата налога за покупку автомобиля. Несколько иная ситуация с его продажей. Если вы продаете автомобиль, купленный в кредит и находящийся в вашей собственности менее 3 лет, вы можете претендовать на возмещение выплат в размере 13% налога, указанных в статье Налогового Кодекса. Они также будут вам возвращены, если вы откажетесь от страхового полиса до истечения срока его действия.

Налоговый вычет за машину, купленную в кредит

Если вы купите машину в кредит, вы не получите никаких вычетов налога. Это правило распространяется на все виды кредитов. Однако есть способ вернуть деньги. Если вы купили машину в кредит и решили ее продать, в некоторых случаях вы имеете право на вычет налога. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

• вы не полностью выплатили кредит;
• вы владеете автомобилем не более 3 лет.

В этом случае сумма возврата вычета налога не превысит 250 000 рублей. В других ситуациях потребитель не может рассчитывать на возврат денежных средств.

Необходимые документы

После продажи автомобиля следует сохранить все документы, необходимые для составления договора купли-продажи. Вся доступная документация потребуется для оформления вычета. Полный комплект таких документов выглядит следующим образом:

• акт, в котором должна быть указана информация о сроке владения машиной. Автомобиль должен принадлежать вам не более 3 лет;
• два экземпляра договора купли-продажи автомобиля. Один из них остается у вас;
• копия паспорта транспортного средства. Представленный документ должен содержать информацию о новом владельце;
• справка об оплате, в которой должна быть указана полученная вами сумма денег;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на вычет налога.

Пакет документов необходимо отправить в налоговую организацию по месту прописки и написать там заявление.

Возврат денег за страховку ОСАГО

Покупая машину, ее нужно в обязательном порядке застраховать. Наиболее распространены страховки КАСКО и ОСАГО. КАСКО покрывает расходы на ремонт вашего автомобиля и является добровольным. В случае аварии он покроет все расходы по ремонту вашей и чужой машины. Обязательно требуется застраховать автогражданскую ответственность (ОСАГО). Если вы виновны в аварии, оно покроет расходы на ремонт второго автомобиля. Вы отремонтируете свой автомобиль за свой счет.

В каких случаях можно вернуть деньги за ОСАГО? Ответ на этот вопрос будет дан ниже.

Возврат денег за страховку автомобиля при продаже

Существует ряд ситуаций, при которых возможно вернуть часть уплаченных за страховку выплат:

• страховая компания обанкротилась или закрывается;
• кража или серьезное повреждение автомобиля;
• смерть автовладельца;
• продажа машины.

Первые три случая очень редки, поэтому остановимся на последнем: продаже автомобиля. Чтобы осуществить возврат выплат по страховке при продаже автомобиля, необходимо обратиться в страховую компанию с соответствующим пакетом документов.

Какие документы нужны для возврата денег за страховку автомобиля

После продажи автомобиля вам следует как можно скорее обратиться в страховую. При себе необходимо иметь следующие документы:

• полис автогражданской ответственности;
• удостоверение личности. Оригинал и копия;
• документ купли-продажи автомобиля, подтверждающий продажу транспортного средства;
• квитанция об оплате полиса;
• ваш банковский счет.

Если вся документация была собрана, вам следует обратиться в страховую компанию и подать запрос на возмещение выплат.

Заявление на возврат денег за страховку при продаже автомобиля

Страховая компания должна предоставить вам образец запроса. Однако, если по какой-либо причине нет примера заявления, следует соблюдать стандартные правила. Основные пункты требования о страховом возмещении выплат следующие:

1. Необходимо указать название страховой компании, ее адрес.

2. Ваши ФИО, адрес, телефон.

3. Само заявление должно содержать три прошения:

• о расторжении страхового полиса;
• о возврате неиспользованной части приобретенной страховки;
• о переводе денег на лицевой счет.

Важно убедиться, что страховой агент правильно установил дату вашего обращения, после чего деньги будут вам возвращены в течение 14 дней. Если перевод не был получен в указанные сроки, вы должны обратиться в суд. Для этого вам нужно будет подать иск против страховой компании.

Право на налоговый вычет в связи с оформлением страховки

Вычет по-прежнему возможен за отдельные страховки. Так, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, страхователь имеет право вернуть часть уплаченного за год налога на доходы физических лиц по следующим программам:

• ДСЖ (если договор действует пять и более лет);
• пенсионное страхование;
• ДМС.

Важно не путать пенсионные программы страховых компаний с договорами, заключенными с негосударственными пенсионными фондами. Речь идет о вычетах за договоры со страховщиками. Только они предусматривают возможность выплат при достижении страхователем возраста, указанного в договоре. Под налоговым вычетом понимается уменьшение налоговой базы на сумму расходов, включая расходы на страховку. Его максимальный размер установлен Налоговым кодексом. Лимит не распространяется на пожертвования, дорогие медицинские услуги и лекарственные препараты, обучение детей налогоплательщика в образовательных учреждениях. Льготы предоставляются резиденту России, доход которого облагается стандартной ставкой НДФЛ в размере 13%, установленных в статье.

Для оформления вычета сотрудник обращается в бухгалтерию своей организации, подает письменное заявление и копию заключенного страхового договора со всеми дополнительными соглашениями. Сделать вычет таким образом можно только до конца периода текущего года. В случае самостоятельной уплаты налога на доход для назначения вычета необходимо обратиться в инспекцию по месту прописки. С собой необходимо иметь:

• декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ;
• копию страхового договора с приложениями;
• заявление о назначении вычета (возврате сверхуплаченного налога на доход);
• документы, подтверждающие оплату страховых услуг (выписка из кредитной организации — при оплате в безналичной форме, квитанция по форме А7 — для тех, кто платил наличными).